IVA en Colombia: qué tiene 19 %, qué tiene 5 % y qué está exento o excluido
El IVA (impuesto al valor agregado) es el impuesto que más veces pagas en tu vida: está en casi cada compra. En Colombia tiene una tarifa general y varias excepciones que confunden hasta a los comerciantes. Aquí tienes el mapa completo y cómo hacer las cuentas.
Las tarifas vigentes
19 % — tarifa general. Aplica a la mayoría de bienes y servicios: ropa, electrodomésticos, tecnología, restaurantes bajo régimen común, servicios profesionales, telefonía, etc. Si un producto no está expresamente en otra categoría, paga 19 %.
5 % — tarifa reducida. La ley la reserva para bienes y servicios que el legislador quiso abaratar. Ejemplos habituales: café tostado, chocolate de mesa, pastas, harinas, algunos aceites y azúcares, planes de medicina prepagada y pólizas de salud, ciertos vehículos eléctricos e híbridos, y algunos insumos agrícolas. La lista exacta está en el artículo 468-1 del Estatuto Tributario y cambia con cada reforma.
0 % — bienes exentos. Tienen IVA pero a tarifa cero. La diferencia importa para el vendedor: puede descontar el IVA que pagó a sus proveedores. Ejemplos: carne, pollo, pescado, leche, huevos, queso fresco y las exportaciones.
Sin IVA — bienes excluidos. No causan el impuesto en absoluto. Ejemplos: frutas y verduras frescas, arroz, papa, servicios de salud, educación, transporte público y arriendo de vivienda. El vendedor tampoco puede descontar el IVA que pagó.
Exento vs. excluido: la diferencia que confunde a todos
Para ti como consumidor, ambos significan "no pago IVA". Para el negocio, no: el que vende exentos puede pedirle a la DIAN devolución del IVA que pagó en insumos; el que vende excluidos no, y ese IVA se vuelve costo. Por eso un producto excluido no siempre es más barato que uno exento.
Cómo calcular el IVA (dos direcciones)
Agregar IVA a un precio sin impuesto (lo que hace un vendedor al facturar):
IVA = Base × 19 % → Total = Base × 1,19
Ejemplo: base $100.000 → IVA $19.000 → total $119.000.
Quitar el IVA a un precio que ya lo incluye (lo que necesitas para saber cuánto fue impuesto):
Base = Total ÷ 1,19 → IVA = Total − Base
Ejemplo: pagaste $119.000 → base $100.000 → IVA $19.000. El error típico es restar el 19 % del total ($119.000 × 0,19 = $22.610), que da un IVA inflado. Siempre se divide, no se resta. La calculadora de IVA hace ambas operaciones y con las tres tarifas.
Preguntas frecuentes
¿Los "días sin IVA" siguen existiendo? Han existido en varios años y su continuidad depende de cada Gobierno y de la ley vigente. Consulta la página de la DIAN antes de contar con ellos.
¿Si compro por internet a otro país pago IVA? Sí. Las compras importadas pagan IVA en la nacionalización, salvo las que estén amparadas por tratados que fijan umbrales de exención (por ejemplo, envíos de bajo valor desde Estados Unidos bajo ciertas condiciones).
¿Los servicios digitales (streaming, apps) pagan IVA? Sí, desde 2018 las plataformas extranjeras deben cobrar el 19 % a usuarios en Colombia.
¿Cómo sé si un negocio debe cobrarme IVA? Los "no responsables de IVA" (antes régimen simplificado) no lo cobran ni lo discriminan en la factura. Los "responsables" sí, y debe aparecer separado.
Advertencia importante
Las tarifas y las listas de bienes cambian con cada reforma tributaria. Este artículo describe el esquema general; para una decisión fiscal concreta confirma con la DIAN o con un contador público. Este sitio no sustituye asesoría tributaria.
Más preguntas sobre el IVA
¿Cómo sé si un producto tiene IVA del 19 % o del 5 %?
Mira la factura: los responsables de IVA deben discriminar la tarifa por ítem. Si estás vendiendo y tienes dudas, consulta la clasificación del producto en la partida arancelaria y los artículos 468-1 (5 %), 477 (exentos) y 424 (excluidos) del Estatuto Tributario, o pregunta a un contador.
¿El IVA se calcula antes o después del descuento?
Después. El IVA se aplica sobre el precio final de venta ya con el descuento comercial aplicado. Si un producto de $100.000 tiene 20 % de descuento, la base es $80.000 y el IVA $15.200.
¿Puedo recuperar el IVA de mis compras personales?
Como persona natural, no. Solo los responsables de IVA (empresas y personas que venden gravado) pueden descontar el IVA pagado en compras relacionadas con su actividad. Sí existe la devolución de IVA para hogares de bajos ingresos (programa de compensación), pero es un subsidio, no una devolución por factura.
¿Qué es el impuesto al consumo y en qué se diferencia del IVA?
El impoconsumo (8 % en restaurantes y bares, 4 % en telefonía móvil, y tarifas para vehículos) reemplaza al IVA en esos sectores. Un restaurante no debería cobrar 19 % de IVA y 8 % de impoconsumo a la vez sobre lo mismo; revisa la cuenta.
¿Cómo calculo el IVA de un precio con tarifa del 5 %?
Igual que con el 19 %, cambiando el factor: total = base × 1,05; base = total ÷ 1,05. La calculadora de IVA ya trae las tres tarifas para que solo escribas el valor.